Prosedyren for å utføre kontanttransaksjoner etablert av sentralbanken er obligatorisk for alle organisasjoner og gründere, uavhengig av skatteregime som de bruker. Viktige endringer skjedde i august 2017, da prosedyren for å utføre kontanttransaksjoner i Den russiske føderasjonen ble oppdatert, og vi skrev allerede om dette tidligere, men her vil vi vurdere de grunnleggende reglene for å opprettholde et kasseapparat og prosedyren for regnskapsføring av kontanttransaksjoner.

Regler for gjennomføring av kontanttransaksjoner

Bevegelsen av kontanter er tilstede i nesten alle fag gründervirksomhet, mens alle "kontantene" må gå gjennom kassereren hans. Oppgjør og kontantoperasjoner er aksept og utstedelse av kontanter, alle kontantoppgjør mellom firmaer og/eller individuelle gründere, samt deres kontantoppgjør med banker og enkeltpersoner, inkludert med egne ansatte.

Kassereren må foreta kontanttransaksjoner, eller annen ansatt oppnevnt av lederen, eller lederen selv. Avhengig av volum og antall kasser kan det være flere kasserere, alle er økonomisk ansvarlige.

i Russland regulering kontanttransaksjoner utføres av sentralbanken. I dag er hovedreglene inneholdt i følgende dokumenter:

• Instruks fra sentralbanken nr. 3210-U datert 11. mars 2014 om prosedyren for å vedlikeholde en kasse av juridiske enheter, og dens forenklede styring av individuelle gründere og små bedrifter (SMB);
• Instruks fra sentralbanken nr. 3073-U av 07.10.2013 om grensen for kontantoppgjør mellom juridiske personer og individuelle gründere.

Firmaet og den individuelle gründeren bestemmer uavhengig:

• hvordan vil sikkerheten til kontanter sikres under lagring og transport,
• prosedyren og vilkårene for sjekker av "kontanter" i kassen.

Organisasjonen må etter ordre fra leder fastsette det maksimale beløpet som kan stå i kassa ved dagens slutt - kassegrense. Overlimit-penger må overføres fra kassen til banken, bortsett fra lønninger og helger (hvis transaksjoner utføres i helgene). Grensen beregnes i henhold til en av to formler: fra volumet av inntektene, eller fra volumet av kontantuttak (vedlegg til direktiv nr. 3210-U). Individuelle entreprenører og SMP-er kan ikke sette en kontantgrense, og samle inntektene sine uten begrensninger.

Den nåværende prosedyren for å utføre kontanttransaksjoner begrenser kontantoppgjør mellom forretningsenheter til et beløp på 100 tusen rubler. under én kontrakt. Denne grensen gjelder for juridiske personer og enkeltentreprenører, og gjelder ikke for oppgjør med vanlige enkeltpersoner.

Dokumentasjon av kontanttransaksjoner

Enhver kontanttransaksjon skal dokumenteres med primære regnskapsbilag. Et unntak er kun gjort for individuelle gründere som fører oversikt over skatteindikatorene sine, i henhold til skattekoden for den russiske føderasjonen (for eksempel i KUDiR) - de kan ikke fylle ut kontantdokumenter (klausul 4.1. Instruksjoner fra sentralbanken til sentralbanken). den russiske føderasjonen nr. 3210-U).

Formene til kontant "primær" er forenet, de er godkjent av resolusjonene fra Statens statistikkkomité nr. 88 av 18.08.1998, nr. 1 av 01.05.2004 og avtalt med sentralbanken, uavhengig utviklede skjemaer kan ikke brukes for kontanttransaksjoner. Kontantdokumenter kan fylles ut manuelt på papir, uten rettelser, eller elektronisk ved bruk av spesielle programmer.

Prosedyren for å utføre kontanttransaksjoner i Den russiske føderasjonen sørger for registrering av kontanttransaksjoner med følgende dokumenter:

• Inngående kontantbestilling (skjema nr. KO-1) - brukes når kontanter mottas i kassen. PKO består av to deler, hvorav den ene er en avrivningskvittering overlevert innskyter. PKO sertifiseres med underskrifter fra regnskapssjef og kasserer. Gjennom PKO går alle pengene til kassen, inkludert inntektene mottatt ved bruk av KKP.
• Utgiftskasseordre (skjema nr. KO-2) - fylles ut for utstedelse av penger fra kassa. I motsetning til "prikhodnik", inneholder RKO også en kvittering for mottak av penger, der mottakeren angir beløpet i ord, mottaksdatoen, setter en signatur og legger inn detaljene i dokumentet som beviser hans identitet. I tillegg til kasserer og regnskapssjef i RKO, skriver organisasjonssjefen under.
• Kasseboka (skjema nr. KO-4) gjenspeiler vedlikehold av kasse og fylles ut på grunnlag av inn- og utgående kasseordre. Kassereren, eller annen autorisert ansatt, den dagen det er transaksjoner, fører oppføringer i boken om mottak og bruk av midler i kassen, kontrollerer på slutten av dagen oppføringene med dataene til PKO og RKO , viser omsetningen og saldoen på kontanter, setter sin signatur. Regnskapssjefen fører tilsyn med vedlikeholdet av kasseboken. Alle sidene i boken er nummerert og sydd på forhånd, og ved elektronisk utfylling iverksettes tiltak for å beskytte informasjon mot endringer.
• Lønn og lønn (skjema nr. T-49 og nr. T-53) brukes til å betale lønn til flere ansatte samtidig. Etter å ha mottatt pengene, signerer hver av dem i erklæringen overfor navnet og beløpet. Etter utbetaling av lønn settes det opp et generelt kontantoppgjør for hele det utbetalte beløpet til oppgaven. Umottatt lønn settes inn.

class="ul-1">

Kontantdokumenter må oppbevares i organisasjonen i minst 5 år, og lønnsposter i fravær av personlige kontoer - 75 år.

Regnskap for kontanttransaksjoner

Konto 50 "Cashier" brukes til å føre regnskap for operasjoner i foretakets kasse (ordre fra Finansdepartementet i Den russiske føderasjonen datert 31. oktober 2000 nr. 94n), som du om nødvendig kan åpne under -kontoer, inkludert:

• 50.1 "Organisasjonens kasseskranke" for kasseregnskap. Dersom et selskap driver virksomhet med utenlandsk valuta, åpnes det en egen underkonto for hver av dens typer;
• 50.2 "Opererende kasse" brukes hovedsakelig av kommunikasjons- og transportorganisasjoner for å gjøre rede for penger ved kassene på stasjoner, marinaer, postkontorer, etc.;
• 50,3" Kontantdokumenter» for å gjøre rede for betalte flybilletter, frimerker og annet lignende dokumenter.

I henhold til debet av konto 50 innebærer regnskapsføring av kontanttransaksjoner å gjenspeile mottak av "kontanter" ved foretakets kasse, for eksempel:

• debet av konto 50 og kreditering av konto 71 gjenspeiler de ubrukte regnskapsmessige pengene som den ansatte returnerte til kassereren;
• konto 50 debet og konto 62 kreditt - mottak av kontant betaling for varer eller tjenester fra kjøpere og kunder mv.

• beløpet som utstedes som en rapport til den ansatte vil bli bokført til debet av konto 71 og kreditt på konto 50;
• debet av konto 70 og kreditering av konto 50 gjenspeiler utbetaling av lønn til ansatte;
• betaling for varer og tjenester til leverandører kontant utføres på debet av konto 63 og kreditering av konto 50 mv.

Saldoen på konto 50 må være lik mengden kontanter på hånden. Den kan ikke være negativ, og tilstedeværelsen av en "kreditt" saldo på kontoen betyr at det er gjort en feil i regnskapet.

I tillegg til de faktiske kontantbetalinger til spørsmål om organisering av kontanter pengesirkulasjon i samsvar med art. 34 i loven om sentralbanken i Den russiske føderasjonen refererer også til fastsettelsen av prosedyren for å utføre kontanttransaksjoner, dvs. jobbe med kontanter. Disse operasjonene gjelder ikke for pengeoverføringer (del 4 av artikkel 5 føderal lov"Om det nasjonale betalingssystemet").

Juridisk regulering på dette problemet utført av Bank of Russia.

De grunnleggende reglene for å utføre kontanttransaksjoner er som følger.

Alle juridiske personer er pålagt å holde fri penger på bankkontoer hos kredittinstitusjoner (klausul 1.4 i forordningen om prosedyren for å utføre kontanttransaksjoner med sedler og mynter fra Bank of Russia på Russlands føderasjons territorium, godkjent av sentralbanken i den russiske føderasjonen 12. oktober 2011 nr. 373-P. Inntil 01/01/2012 ble dette fastsatt av klausul 1 i prosedyren for opprettholdelse av kontanttransaksjoner i den russiske føderasjonen, godkjent ved avgjørelse fra styret for Bank of Russia datert 22. september 1993 nr. 40 og punkt 2.1 i forordningen om reglene for organisering av kontantsirkulasjon i Den russiske føderasjonen, godkjent av Den russiske føderasjonens sentralbank 5. januar 1998).

For å gjennomføre kontantoppgjør må hver juridisk enhet (inkludert en kredittinstitusjon) ha en kasse, og for å gjøre rede for mottak og utstedelse av kontanter må den føre en kassebok. Mottak av kontanter ved kasser utføres i henhold til innkommende kasseordrer av et standardskjema, og utstedelse - i henhold til utgiftskontantordrer også av et standardskjema eller andre behørig utførte dokumenter. Spesielt godtgjørelse, utbetaling av ytelser vedr sosialforsikring og stipender utstedes i henhold til lønns- (oppgjørs- og utbetalings)oppgaver uten å sette sammen en kontokontantordre for hver mottaker.

For å utføre kontanttransaksjoner, en juridisk enhet, en individuell gründer administrativt dokument fastsette det maksimalt tillatte kontantbeløpet som kan lagres på stedet for å utføre kontanttransaksjoner (kontantsaldogrense).

En juridisk enhet, individuell gründer bestemmer kontantsaldogrensen i henhold til en spesiell formel godkjent av Bank of Russia -P.)

En juridisk enhet som inkluderer separate underavdelinger fastsetter kontantbeholdningsrammen under hensyntagen til kontanter holdt i separate underavdelinger, med unntak av tilfellet når den separate underavdelingen har en bankkonto, som krever etablering av en egen kassebeholdningsramme.

I tillegg har juridiske enheter og individuelle entreprenører lov til å bruke kontanter mottatt ved sine kasser for oppgjør, med forbehold om restriksjoner på kontantoppgjør på den måten som er foreskrevet av Bank of Russia. Unntaket er kontanter akseptert juridiske enheter, som ikke er kredittinstitusjoner, og individuelle gründere fra enkeltpersoner som betalinger til fordel for andre personer (dvs. når betalinger aksepteres av betalingsagenter) (klausul 2 i den russiske føderasjonens sentralbank av 20. juni 2007 nr. 1843-U “Om det maksimale beløpet for kontantoppgjør og kontanter utgifter").

Det gir også mulighet for å utstede kontanter til ansatte på konto (for eksempel for å betale reiseutgifter, drivstoff og smøremidler osv.). Slik utlevering faller ikke inn under begrepet oppgjør, siden vi i dette tilfellet ikke snakker om betaling av inntekt til den ansatte, men om å gi ham rett til å betale visse utgifter til selve den juridiske enheten. For de brukte beløpene vil den ansatte måtte rapportere til regnskapsavdelingen, og returnere de ubrukte beløpene til kassereren.

Juridiske enheter kan motta kontanter fra sine kontoer i kredittinstitusjoner (gjennom kassene til disse kredittinstitusjonene) for å foreta betalinger og oppgjør i kontanter, når dette er tillatt ved lov (spesielt gjelder dette utstedelse av lønn, sosiale utbetalinger, stipend, etc.). Betaling av pengene kredittinstitusjon i slike tilfeller utføres det på grunnlag av en kontroll.

Kontantuttak kan også gjøres ved hjelp av bankkort(1 Klausul 2.3 og 2.5 i forskriften om utstedelse av bankkort og operasjoner utført ved bruk av betalingskort, godkjent av sentralbanken i Den russiske føderasjonen 24. desember 2004 nr. 266-P.)

Prosedyren for å utføre kontanttransaksjoner av kredittinstitusjoner bestemmes egen handling Bank of Russia (Se: Forskrifter om prosedyren for å utføre kontanttransaksjoner og reglene for lagring, transport og innsamling av sedler og mynter fra Bank of Russia i kredittinstitusjoner i Russland, godkjent av sentralbanken i Den russiske føderasjonen april 24, 2008 nr. 318-P, instruksjoner fra den russiske føderasjonens sentralbank av 27. august. 2008 nr. 2060-U "Om kontanttjenester i institusjoner i Bank of Russia for kredittinstitusjoner og andre juridiske personer.")

Aksept og utstedelse av kontanter av kredittinstitusjoner som levering av tjenester til sine kunder kalles kontanttjenester.

Gjennomføringen av kontanttjenester for juridiske personer og enkeltpersoner er en bankvirksomhet (klausul 5, del 1, artikkel 5 i lov om banker og bankvirksomhet), innenfor rammen av hvilken oppgjørstransaksjoner foretas. Som et resultat av disse transaksjonene utføres de offentligrettslige forpliktelsene til organisasjoner til å holde midler i kredittinstitusjoner og de sivilrettslige forpliktelsene til kredittinstitusjonene til å betjene disse organisasjonene, samt transformasjonen av eiendomsrett til forpliktelser og omvendt. Disse omstendighetene tillater oss å si at kontanttransaksjoner er en type oppgjørstransaksjoner med en spesiell prosedyre for lovregulering.

Kontanttransaksjoner i banken er en av hovedtypene for bankvirksomhet. De er operasjoner for å motta og utstede kontanter. Mer generelt kan kontanttransaksjoner defineres som transaksjoner relatert til bevegelse av kontanter. Hoveddokumentet som regulerer kontanttransaksjoner for kredittinstitusjoner er reguleringen av sentralbanken i Den russiske føderasjonen nr. 318-P datert 24. april 2008 "Om prosedyren for å utføre kontanttransaksjoner og reglene for lagring, transport og innsamling av sedler og mynter av Bank of Russia i kredittinstitusjoner på territoriet til den russiske føderasjonen" (som endret ved instruksjoner fra Bank of Russia nr. 2405-U datert 27. februar 2010, nr. 2632-U datert 13. mai 2011, nr. 2783-U datert 7. februar 2012, nr. 3353-U datert 30. juli 2014, nr. 3568-U datert 16. februar 2015).

Kravene til bankens kunder for utstedelse av kontanter er en viktig del av bankens virksomhet, da dette bestemmer kundens tillit til banken, bestemmer bankens klients evne til fritt å forvalte pengene sine.

Kontanttransaksjoner er av stor betydning både for banken og for kundene. Ved å ta imot kontanter fra kunder øker banken sine frie reserver, samtidig som den driver aktiv drift og tjener inntekter. Når du utsteder kontanter til en klient, krever bankinstitusjoner en provisjon. For å utføre kontanttransaksjoner åpner bankene en driftskasse, som består av en innkommende kasse, hvor de mottar kontanter og en utgiftskasse, hvor kontanter utstedes.

Alle juridiske personer og individuelle gründere er pålagt å overlevere de mottatte kontantene i en bankinstitusjon for kreditering til kontoene deres.

Kontanter utstedes av banken gjennom sine kasser gjennom hele driftsdagen:

Til foretak fra sine nåværende kontoer på grunnlag av en kontantsjekk av etablert skjema som indikerer utpekt formål mottatt kontanter;

Enkeltpersoner på konto kontantwarranter.

PÅ i fjor nesten alle banker utfører kontanttransaksjoner gjennom en minibank].

Grunnreglene som må følges ved kontanttransaksjoner kan oppsummeres i fire punkter. Dessuten ilegges de fleste bøtene for brudd på disse reglene.

Overholdelse av kontantsaldogrensen. Denne grensen avtales med banken som utfører oppgjøret av organisasjonens kontoer. Hvert år må organisasjoner sende inn beregningen av den maksimalt tillatte saldoen ved slutten av arbeidsdagen i kassen i riktig form til banken for godkjenning. Hvis dette ikke gjøres, anses det at kontantsaldogrensen på hånden er lik null, det vil si at alle pengene i sin helhet må settes inn i banken daglig. Samtidig løser de fleste regnskapsførere for små bedrifter problemet på den enkleste og mest lovlige måten: de midlene som ikke kan oppbevares i kassen, utstedes under rapporten fra ansatte, for eksempel lederen eller eieren av selskapet.

Bruken av kontanter bør avtales med banken og begrenses til en spesifikk liste over utgifter til betaling av lønn, fordeler, bonuser, kjøp av landbruksprodukter, kjøp av containere og ting fra befolkningen, reiseutgifter og husholdningsbehov. Samtidig er det forbudt å sette inn kontanter fra organisasjonens kasse til bankkontoene til andre juridiske personer og enkeltpersoner.

Overholdelse av det maksimale beløpet for kontantoppgjør mellom juridiske enheter, som er regulert av instruksjonen fra Bank of Russia datert 07.10.2013 N 3073-U "Om gjennomføring av kontantoppgjør" (Registrert hos Russlands justisdepartement 23.04. .2014 N 32079. Denne grensen er 100 tusen rubler per transaksjon. Alle oppgjør utover dette beløpet må utføres i en ikke-kontant form.Denne begrensningen gjelder bare for transaksjoner mellom juridiske enheter, juridiske enheter og individuelle gründere, også som mellom enkeltentreprenører.Det gjelder imidlertid ikke oppgjør mellom juridiske personer og enkeltpersoner, det vil si at det ikke begrenser for eksempel salg av noe for kontanter til en vanlig kjøper.

Bruk av kassaapparater ved salg av varer, arbeider, tjenester for kontanter: i etablerte tilfeller inngår kassaapparater i Statens register. Og kasseapparater bør også brukes ved bruk av bankkort, til tross for at operasjonen formelt utføres i en ikke-kontant form.

Brudd på reglene for gjennomføring av kontanttransaksjoner på grunnlag av art. 15.1 av administrative lovbrudd straffes med en bot på 4 000 til 5 000 rubler for tjenestemenn og fra 40 000 til 50 000 rubler for selve organisasjonen.

En bank, som en kommersiell institusjon, kan gi kunder et stort antall finansielle tjenester, men samtidig vil 2 hovedtyper av operasjoner utføres - kontanter og kreditt. Hva er spesifisiteten til begge? Hva kan spores til betydningen av begge typer operasjoner i forhold til utviklingen av en kredittinstitusjon?

Spesifikasjonene for kontanttransaksjoner i banker

Hva er kontanttransaksjoner til banker? Disse inkluderer aksept av kontanter og andre verdisaker fra kunder av finansinstitusjoner, samt utstedelse av relevante eiendeler til dem eller andre søkere borgere. Kassen til en bank blir ofte sett på som en av de mest likvide eiendelene til en institusjon, men den er klassifisert som en lavinntektskasse. Hovedformålet med de aktuelle operasjonene er organisering av et kundeservicesystem for en kredittinstitusjon. Omsetningen av midler i dette tilfellet er regulert forskrifter utstedt hovedsakelig av sentralbanken, som har status som nasjonalt utslippssenter.

Kontanttransaksjoner fra russiske banker er blant de viktigste områdene Økonomisk aktivitet relevante institusjoner. Aksepterer fra kunder - enkeltpersoner, juridiske personer, øker organisasjonen de tilgjengelige reservene, som senere kan brukes til å utføre svært lønnsomme aktiviteter, primært knyttet til utstedelse av lån - private, bedrifter. Banken kan motta tilleggsinntekter fra kontantomsetning, for eksempel ved å kreve provisjon for utstedelse av midler i visse tilfeller (som regel gjelder dette uttak av inntekter fra oppgjør og kontantkontoer til foretak).

Kontanttransaksjoner til banker utføres i henhold til følgende prinsipper:

Omsetningen av midler utføres i samsvar med standardene vedtatt av sentralbanken i Den russiske føderasjonen;

Plassering av kontanter utføres på interne kontoer i en kredittinstitusjon;

Etablering av saldogrenser iverksettes i henhold til vedtatte forskrifter.

Det er en spesiell underart av kontanttransaksjoner - de som utføres av regulatoren, sentralbanken. Det ville være nyttig å studere detaljene deres mer detaljert.

Kontanttransaksjoner fra Bank of Russia

Dermed utfører ikke bare kommersielle banker kontanttransaksjoner, men også kredittregulatoren - Den russiske føderasjonens sentralbank. De utføres som en del av tjenesten til private institusjoner på grunnlag av en kontrakt. Disse operasjonene tillater:

Å optimalisere omsetningen av kontanter av en kommersiell kredittinstitusjon;

Sikre raske oppgjør på kundekontoer som eies av enkeltpersoner eller juridiske personer;

For å utføre rettidig overføring av midler til banker i henhold til grensekrav.

Løsningen av hver av oppgavene til sentralbanken i Den russiske føderasjonen innebærer at regulatoren følger de offisielle lovreglene eller lokale forskrifter. Etter å ha vurdert hva som utgjør kontantdriften til en bank som utfører kontroll- og tilsynsfunksjoner i finans- og kredittmarkedet, vil vi studere detaljene ved slike prosedyrer utført av kommersielle institusjoner.

Kontanttransaksjoner i kommersielle kredittinstitusjoner

Private banker utfører kontanttransaksjoner som er rettet mot å betjene kunder - enkeltpersoner eller juridiske personer. I dette tilfellet brukes reglene utstedt av regulatoren, Den russiske føderasjonens sentralbank. Bankenes hovedoperasjoner, som utføres i det kommersielle segmentet av kreditt- og finanssektoren, er som følger:

å motta kontanter;

For utbetaling av midler.

Den første gruppen av operasjoner forutsetter at klienten eller partneren til institusjonen overfører kontanter:

Til kassereren;

Samlere som deretter overfører midler til banken;

Partnerorganisasjoner, som deretter overfører kontanter til en kredittinstitusjon ved bankoverføring.

Utstedelse av midler i de fleste tilfeller gjøres direkte ved kassen til en finansinstitusjon. Hvis kontanter kreves av en juridisk enhet, kan de mottas på grunnlag av støttedokumenter som bekrefter målrettet bruk av midler.

Kassefunksjoner

I banker som utfører kontanttransaksjoner, er det spesialister som har kompetanse innen denne type aktivitet - kasserere. De er ansvarlige for korrekt beregning av beløpene som skal mottas fra klienter, eller omvendt, utstedelsen, kreditere dem til kontoen og bekrefte nødvendige dokumenter. Kassereren sørger også for sikker oppbevaring av midler – ved hjelp av for eksempel en safe. Arbeidet til en spesialist med den tilsvarende profilen er også ganske strengt regulert av loven.

Restriksjoner på kontanttransaksjoner

Russisk lovgivning gir en rekke restriksjoner på bruken av kontantbetalinger. Dermed kan kontanttransaksjoner fra banker på kontoer eid av juridiske personer bare utføres med forbehold om lovlig fastsatte grenser for beløpet. På sin side kan disse transaksjonene i enkeltpersoners kontoer, så vel som i oppgjør mellom borgere og organisasjoner, generelt utføres fritt, uten å ta hensyn til kontantbeløpet.

Bruk av kassaapparater i kontanttransaksjoner

Det viktigste aspektet ved operasjonene som vurderes er bruken av kasseapparater, det vil si kasseapparater. Denne typen infrastruktur er i de fleste tilfeller obligatorisk ved aksept og utstedelse av midler i banker. En sentral motpart som benyttes av en finansinstitusjon skal for det første være registrert, og for det andre sikre korrekt beregning av transaksjoner. Det kan bemerkes at CCP også brukes i tilfeller hvor klienten betaler for noe med plastkort – uten å ta ut penger.

De vurderte operasjonene til banker utføres under hensyntagen til normene som danner kontantdisiplin. La oss studere funksjonene deres mer detaljert.

Kontantdisiplin i oppgjør: hva er dens spesifisitet?

Normene som danner kontantdisiplin kan være:

Publisert av regulatoren;

Utviklet av banken, tar hensyn til interessene til investorer, ledere - forutsatt at de ikke motsier bestemmelsene som gjenspeiles i offisielle kilder.

Disse reglene fastsetter:

Den generelle prosedyren for bankens kontanttransaksjoner;

Regler for oppbevaring, transport av kontanter.

De relevante standardene anses som ganske strenge. I finansinstitusjoner utføres regnskap for drift (både private og offentlige banker) dersom det er nødvendig infrastruktur for å opprettholde kontantdisiplin. Dens tilstedeværelse er et av kriteriene for at regulatoren skal utstede en lisens til en finansinstitusjon. Uten tilsvarende tillatelsesdokument Banken har ikke lov til å drive.

Det er et stort antall andre kriterier som forhåndsbestemmer legitimiteten til å inneha en lisens av en kredittinstitusjon. Blant disse - streng overholdelse av kontantdisiplin, samt bestemmelsene i loven som regulerer kontanttransaksjoner. Av stor betydning i dette tilfellet er selvfølgelig institusjonens økonomiske indikatorer, men kvaliteten på ledelsen bestemmes i stor grad av graden av overholdelse av kontantdisiplin. Her er kvalifikasjonene til spesialister som jobber i organisasjonen, evnene til infrastrukturen og effektiviteten til styringssystemet viktig.

Kassen er hovedelementet i den infrastrukturen som er nødvendig for at banken skal kunne utføre de aktuelle operasjonene. Det er vanligvis presentert i flere varianter, som bestemmes av omfanget av finansinstitusjonen, funksjonene til tjenestene den tilbyr. Vi vil studere detaljene i arbeidet til bankkassene mer detaljert.

Funksjoner ved organiseringen av arbeidet med kassadisker

Hoved bosettingsvirksomhet banker, assosiert med sirkulasjon av kontanter, utføres innenfor rammen av følgende hovedtyper av kasser:

Kvitteringer (de aksepterer kontanter fra kunder eller partnere);

Expendables (kontanter utstedes i dem);

endring;

Gjennomføring av overføring av kontanter.

Gjennomføringen av visse kontanttransaksjoner er bare mulig på grunnlag av interne støttedokumenter. De utstedes av en bankansatt, oftest av en kasserer. Disse dokumentene kan i tillegg sertifiseres med et segl, andre elementer bekrefter ektheten til kilden som brukes. Ofte utføres oppgjørsoperasjoner av banker iht

Sannsynligvis har de fleste moderne banker sine egne minibanker, gjennom hvilke penger utstedes til kundene deres automatisk. Denne prosedyren forutsetter at kundene til finansinstitusjonen har plastkort utstedt av banken.

Det er mulig å utstede kontanter fra en minibank til en institusjon til borgere som har kort i hendene som er utstedt av en annen bank. I dette tilfellet kan den aktuelle institusjonen tjene i tillegg ved å kreve en provisjon for å betjene kunder fra andre organisasjoner. Men denne prosedyren er bare mulig hvis plastkortet lar deg bruke et av de betalingssystemene som støttes av banken som gir bruk av en minibank med innhentingsfunksjonen.

Sammen med minibanker bruker finansinstitusjoner også aktivt betalingsterminaler - for på sin side å motta kontanter fra kunder og kreditere dem til deres kontoer. Den nest viktigste gruppen forretningstransaksjoner bank - kreditttransaksjoner. La oss vurdere deres spesifikke detaljer mer detaljert.

Spesifisitet av kredittoperasjoner

Kredittoperasjoner av banker, som det er lett å spore, basert på deres navn, er knyttet til lån gitt av de relevante institusjonene. De er juridiske forhold fastsatt i spesielle avtaler med klienter. Som ved kontanttransaksjoner kan tjenester ytes til enkeltpersoner eller juridiske personer. Denne kontrakten fastslår hvor mye banken låner ut til låntaker og under hvilke betingelser - i form av renter og nedbetalingstid.

Det finnes mange typer kreditttransaksjoner. De kan klassifiseres basert på deres tilordning til et bestemt segment. Så, kredittoperasjoner av banker kan assosieres med markeder:

forbrukerkreditt;

boliglån;

bedriftslån.

Hvert av de markerte segmentene er preget av en spesiell tilnærming fra banken til dannelsen låneavtaler. Så innen forbrukslån utstedes lån til kunder for en relativt kort periode, til ganske høye renter, men som regel uten sikkerhet. Boliglån er vanligvis langsiktige, utstedes til lavere rente og i de fleste tilfeller - med sikkerhet i form av boligkjøp. Bedriftslån, spesielt når det gjelder utlån til de største foretakene, kan være preget av ønsket fra banker og låntakere om å bestemme individuelle vilkår for avtalen, avhengig av virksomhetens omfang, lønnsomhet og kreditthistorie.

Et annet kriterium for å klassifisere kreditttransaksjoner er låneformatet. De er:

Hoved;

Innsendte refinansieringsavtaler.

Et primærlån er et rettsforhold der en person eller organisasjon inngår en kontrakt med en bank for første gang eller med det formål å bruke de mottatte midlene til å løse problemer som ikke er relatert til tilbakebetaling av eksisterende lån. I sin tur er refinansiering en kredittoperasjon, som er et rettsforhold i form av en låneavtale for å utstede midler til en person for å tilbakebetale eksisterende lån.

Kommersielle banker og bankvirksomhet, som i tilfelle av kontantprosedyrer, er regulert av normene til sentralbanken i Den russiske føderasjonen. Blant de viktigste instrumentene for innflytelse på markedet for de viktigste finansinstitusjon stater er nøkkelen. I stor grad bestemmer det hvordan kommersielle organisasjoner politikken innen kredittvirksomhet implementeres. La oss studere funksjonene mer detaljert.

Styringsrenten som hovedinstrumentet for regulering av sentralbanken i Den russiske føderasjonen

Mange operasjoner i Bank of Russia kan påvirke kredittmarkedet i nasjonal skala, men økonomer anser etableringen av en styringsrente som det viktigste verktøyet for sentralbanken i Den russiske føderasjonen til å påvirke finanssystemet stater. Verdien avgjør hva som skal være kredittrenten som betales av private finansorganisasjoner til Bank of Russia for bruk av lånte emisjonsmidler. Denne indikatoren påvirker i sin tur direkte prosentandelen som en kommersiell institusjon vil sette for låneavtaler med kundene sine.

Jo lavere nøkkelinteressen er, jo mer aktivt pleier det private lånemarkedet å være. En betydelig reduksjon i den aktiverer dessuten vanligvis refinansiering, siden innehavere av nåværende lån får muligheten til å låne midler på nytt, men til lavere priser.

En høy styringsrente fastsettes vanligvis av sentralbanken i tilfelle en problemsituasjon i statsøkonomien. I sin tur kan forbedringen av indikatorer på makroøkonomisk nivå forhåndsbestemme nedgangen til den tilsvarende indikatoren. Dette kan føre til økt etterspørsel etter lån fra enkeltpersoner eller juridiske personer. I noen stater er styringsrenten minimal eller til og med negativ. Dette skyldes ønsket fra pengemyndighetene om å øke kapitaliseringen av økonomien så mye som mulig.

Dersom kredittmarkedet på et eller annet tidspunkt bremser opp, kan bankens ledelse trappe opp arbeidet knyttet til utvikling av kontanttjenester til kundene. Løsningen av dette problemet kan forenkles ved at de vanlige typene bankvirksomhet som vi vurderer, i mange tilfeller henger sammen. La oss studere dette aspektet mer detaljert.

Forholdet mellom kontanter og kredittoperasjoner av banker

Omsetning av kontanter og utstedelse av lån er bankenes hovedoperasjoner når det gjelder å tjene penger. Regelmessigheten av implementeringen av dem bestemmer det faktum at de ofte holdes samtidig. Et enkelt eksempel: en bank, som har godkjent en kundes lånesøknad, signerer en avtale med ham og ber ham gå til kassen for å motta kontanter. Hvis en person trekker opp et kredittkort - kanskje, med det i hånden, vil han ønske å ta ut penger i en minibank. Deretter må en person sette inn kontanter på kredittkontoen sin for å tilbakebetale lånet eller til kortet for samme formål.

Det faktum at en bank bruker den samme infrastrukturen til å betjene kunder med lån som brukes til standard kontanttransaksjoner, kan spille en positiv rolle i å diversifisere forretningsmodellen til en finansinstitusjon. Dersom en bank får vanskeligheter med å markedsføre kredittprodukter, vil den ha muligheter til å utvikle aktivitetsområder direkte knyttet til kontanttjenester.

Sammendrag

Så vi undersøkte hva de viktigste monetære operasjonene til bankene er - kontanter og kreditt. De første er tilstrekkelig flytende, men ikke særlig lønnsomme. En banks kontanttransaksjoner genererer primært inntekter fra provisjonsgebyrer belastet av kredittinstitusjonen. Indirekte forhåndsbestemmer de utseendet til profitt på grunn av dannelsen som kan brukes i andre aktivitetsområder. De andre operasjonene, tvert imot, kan øke kapitaliseringen til en finansinstitusjon betydelig. Ved å utstede et lån forventer en bank vanligvis å få en ganske høy fortjeneste, men det er sannsynlig at klienten på grunn av økonomiske vanskeligheter ikke vil være i stand til å betale tilbake lånet.

Hvilke bankoperasjoner som har prioritet når det gjelder implementering av forretningsmodellen på et bestemt tidspunkt, bestemmes av ledelsen i en finansinstitusjon. Det avhenger i stor grad av størrelsen på sentralbanken. Jo høyere det er, jo mindre intensivt er kredittmarkedet som regel, og det er fornuftig at banken aktivt utvikler områder knyttet til kontantkundeservice.

Vedtak nr. М-1871/2013 2-233/14 2-1743/2013 2-233/2014(2-1743/2013;)~М-1871/2013 2-233/2014 av 6. februar 2014

Sak nr. 2-233/14 kopi

LØSNING

I navnet til den russiske føderasjonen

Novoilinsky tingrett..... som en del av den presiderende Karasovskaya A.The.

Hos sekretæren: Vinogradova V.S.

Undersøkt i det fri rettsmøte i byen.....

Sivil sak under søksmålet Styringsfirma"OG." til I. om tvang til å iverksette tiltak for å fremskaffe originale dokumenter, signere handlinger utført for perioden fra .....

OPPSETT:

LLC "I." anla søksmål mot Kalchenko Oh.T. på tvang til å foreta handlinger for å levere dokumenter.

Kravene er begrunnet med at vedtaket generalforsamling eiere av MKD av ..... Og fra ...... ble det besluttet å inngå en avtale for forvaltning av MKD med administrerende organisasjon LLC "I.". Den spesifiserte beslutningen fra generalforsamlingen for eiere av MKD bestemmer ikke stedet for lagring av beslutninger fra eierne av huset og andre materialer. I innkallingen til huseiernes generalforsamling fastsettes imidlertid oppbevaringsstedet for vedtak (protokoller) fra huseiernes generalforsamling på: ..... pom. 142 LLC "UK" I. ". Til formannen for husets råd - Kalchenko O.G. Det ble sendt brev med anmodning om å gi saksøker de originale dokumentene, men disse dokumentene er så langt ikke fremlagt. Fravær spesifisert dokumentasjon skaper administrerende organisasjon hindringer i forvaltningen av MKD, som igjen fører til krenkelse av huseiernes rettigheter. Han ber om å tvinge saksøkte til å overføre det opprinnelige vedtaket fra generalforsamlingen for eierne av huset til protokollen ..... datert ..... og den opprinnelige søknaden ..... til forvaltningsavtalen bygård Nei......, samle rettsutgifter for betaling av en statlig avgift på 4000 rubler, kostnadene ved å betale for tjenestene til en representant.

LLC "UK "I." anla søksmål mot Kalchenko Oh.T. med kravene til signering av utførte arbeider for perioden fra .....

Kravene er motivert av det faktum at LLC "I." på grunnlag av en MKD forvaltningsavtale for ..... A ..... fra ..... forvalter det angitte huset. Ved vedtak fra generalforsamlingen for eiere av MKD den ..... A ..... fra ..... er lederen av rådet for MKD Kalchenko O.G., som nektet å undertegne handlingene for arbeid utført på vedlikehold og aktuelle reparasjoner felleseie MKD, som skaper hindringer for forvaltningsselskapet i ledelsen av MKD. Han ber om å tvinge tiltalte til å undertegne handlinger utført i perioden fra ..... til ....., for å inndrive saksomkostninger for betaling av en statlig avgift på 4000 rubler, kostnadene ved å betale tjenestene til en representant.

Avgjørelse ..... tingrett ..... fra ..... krav fra LLC Management Company I.” til I. om tvang til å foreta handlinger for å fremlegge dokumenter, på signering av handlinger utført for perioden fra ..... ble slått sammen i én saksbehandling.

Under høringen, representanten for saksøker LLC UK "I." - Dvizova S.O., som handlet på grunnlag av en fullmakt utstedt fra ..... insisterte på de oppgitte kravene, forklarte for retten at ved beslutning fra generalforsamlingen i MKD den ..... og .. ... fra .... . g., kontrakt for administrasjon av MKD nr ..... datert ..... administrasjonen av den angitte MKD utføres av LLC "UK" I. ". Imidlertid, etter møtet ..... g., styrelederen til MKD Kalchenko O.G. originalene ble ikke overført til forvaltningsselskapet: vedtak fra generalforsamlingen til protokollen ..... datert .....; vedlegg ..... "Liste over eiere av MKD-lokaler" til avtalen datert ..... Oppbevaringsstedet for den angitte dokumentasjonen mellom eierne av MKD og forvaltningsselskapet er imidlertid ikke fastsatt i innkallingen. av en ekstraordinær generalforsamling for eiere av lokalene, er det indikert at i Agendaen inkluderte også spørsmålet om oppbevaringsstedet for dokumenter, ble det foreslått - Mr. ..... ..... LLC "I. ". Han mener at tiltalte som styreleder i MKD, initiativtaker til møtet fra ....., plikter å overføre disse dokumentene til forvaltningsselskapet. Videre tiltalte Kalchenko Oh.T. ikke oppfyller sine plikter, og nekter å undertegne handlinger utført på vedlikehold og løpende reparasjon av MKD for perioden fra ..... ..... til tross for at fra den administrerende organisasjonens side, vedlikehold og gjeldende reparasjoner for den angitte tidsperioden ble utført. Signerer ikke Kalchenko O.G. utførte arbeid krenker rettighetene til saksøkerne, siden usignerte handlinger utført skaper hindringer for den administrerende organisasjonen i å administrere MKD, spesielt hvis organisasjonen presenterer en pakke med dokumenter som bekrefter riktig utførelse av vedlikehold og nåværende reparasjoner av MKD. Han ber om å tvinge Kalchenko O.G. fremlegge originale dokumenter: det opprinnelige vedtaket fra generalforsamlingen for MKD-eiere utarbeidet av protokollen ..... datert ..... og det originale vedlegget ..... til forvaltningsavtalen for leilighetsbygg nr. ... .., signere handlinger utført for perioden Med.....

Representanten for saksøker LLC "MC" I. " - Vavilova M.A., som handler på grunnlag av en fullmakt fra ..... under høringen kravene og argumentene til Dvizovoy C.Oh. støttes. Mener at Kalchenko Oh.T. på grunn av at hun er formann for MKDs råd for..... ..... ....., må hun signere handlingene for utført arbeid, for de arbeidene som ble utført av forvaltningsselskapet . Han mener også at Kalchenko urimelig tilbakeholder de originale dokumentene: vedlegg ..... til MKD-forvaltningsavtalen datert ....., vedtak fra generalforsamlingen for MKD-eiere datert ..... Etter møtet med MKD-eiere . .. .. sendte Kalchenko originalene til forvaltningsselskapet spesifiserte dokumenter, men kun for visningsformål. LLC "UK "I." til nå, fortsetter å administrere MKD for........... ...... Ber om å tvinge Kalchenko O.G. fremlegge originale dokumenter: det opprinnelige vedtaket fra generalforsamlingen for MKD-eiere utarbeidet av protokollen ..... datert ..... og det originale vedlegget ..... til forvaltningsavtalen for leilighetsbygg nr. ... .., undertegne handlinger utført i perioden fra ..... g.

tiltalte Kalchenko Oh.T. under høringen gjenkjente hun ikke kravene, hun forklarte retten at hun virkelig var initiativtaker til fraværsmøtet holdt av eierne av MKD på ..... imidlertid de originale signaturarkene (vedlegg .. ... til kontrakten datert ..... ), beslutningen fra generalforsamlingen til eierne av MKD, overførte hun til OOO "UK" I. ”, i samsvar med hvilken kontrakten ble inngått fra ... .. Hun har ikke originalene som tiltalte har bedt om. Hun protesterer også mot kravene for å tvinge henne til å undertegne handlinger utført i perioden fra ..... ....., saksøker ikke en gang i løpet av ..... ble gitt arbeidshandlinger utført i MKD . Først i ....., på hennes skriftlige anmodning, i nærvær av eierne av MKD, ble Loven om fullført arbeid for perioden fra ..... imidlertid overlevert henne, siden hun ønsket å få kjent med dem, sjekk den faktiske utførelsen av arbeidet umiddelbart ikke begynte å signere, i forbindelse med som, i de mottatte lovene, indikerte hun "mottatt for gjennomgang". Etter å ha satt seg inn i handlingene for fullført arbeid levert av saksøker, var hun ikke enig med dem, siden det utførte arbeidet og det som gjenspeiles i lovene ikke stemte overens, og det er grunnen til at hun ikke signerte handlingene for fullført arbeid. I tillegg, for første gang, sertifikater for fullføring av arbeider for ..... år, ble hun gitt for gjennomgang (signatur) bare i ..... ..... for å nekte LLC “MC “I. ” i tilfredsstillelse av de oppgitte kravene, gjenvinne saksomkostninger for å betale for tjenestene til en representant 15 000 RUB.

Representant Kalchenko O.G. – Strekalova N.V. handlet på grunnlag av fullmakt datert ....., for en periode inntil ..... protestert mot de oppgitte krav. Argumenter Kalchenko Oh.T. støttes. Hun forklarte for retten at påstandene fra saksøkeren ikke var basert på loven. Så, i samsvar med avgjørelsen fra eierne av MKD på gaten. ....., ..... ..... fra ....., oppbevaringssted for dokumenter, herunder original av vedlegg nr. 1 til MKD-forvaltningsavtalen fra ....., av den opprinnelige avgjørelsen av felleseiendommen til protokollen ..... fra ..... eierne av nevnte MKD er ikke bestemt, Kalchenko Oh.G. benekter at hun har dokumentene. Grunnlaget for å inngå en MKD-forvaltningsavtale er beslutningen fra eierne av MKD-lokalene, hvis original ble sendt til forvaltningsselskapet. Det var på bakgrunn av denne beslutningen fra MKD-eierne at MKD-forvaltningsavtalen ble inngått. Saksøker fremla ikke bevis for at originaldokumentene var hos saksøkte, og i tillegg det faktum at en av eier av MKD dokumenter som bekrefter valget av forvaltningsselskapet som forvalter MKD kan ikke krenke rettighetene og legitime interesser styringsfirma. Dessuten mener han at saksøkerne ikke har rett til å kreve fra Kalchenko Oh.T. signering av handlinger av fullført arbeid. Så å akseptere (ikke akseptere) det utførte arbeidet er retten, ikke kundens forpliktelse. I tillegg har Kalchenko O.G. saksøker informerte ikke om arbeidet utført av forvaltningsselskapet (entreprenørorganisasjoner), om behovet for å akseptere resultatet av det utførte arbeidet. Han ber om å nekte saksøker å tilfredsstille de oppgitte kravene fullt ut, komme seg til fordel for Kalchenko Oh.T. rettsutgifter.

Etter å ha lyttet til deltakerne i prosessen, avhørt vitnet, undersøkt det skriftlige materialet i saken, anser retten at kravene ikke er gjenstand for tilfredsstillelse.

JEG BESTEMTE:

LLC Management Company "I." til tilfredsstillelse av krav oppgitt til Kalchenko Oh.T. om tvang til å foreta handlinger for å levere originaler: beslutninger fra generalforsamlingen for eiere av lokaler bygård utstedt av protokollen ..... datert ..... år; søknader ..... til kontrakten for ledelse av en bygård nr. ......, signering av arbeider utført på vedlikehold og nåværende reparasjon av felleseiendommen til en bygård i perioden fra ... .. å nekte.