Налоговый и бухгалтерский учет агентских договоров. Учет комиссионного вознаграждения. Агентское вознаграждение — где используется, его разер Процент от продаж по агентскому договору

По условию об агентском вознаграждении компания получает оплату услуг, которые оказывала в качестве агента. Как такое условие формулируют в договоре.

Агентское вознаграждение: что это такое

Один из распространенных типов сделок – это сделки, в рамках которых агент (компания или физическое лицо) оказывает услуги компании-принципалу. Перед сделкой заключают специальный договор . В этом соглашении перечисляют, в какой сфере компания-агент оказывает услуги, и на каких условиях. В частности, оговаривают агентское вознаграждение.

Агентское вознаграждение – это выплаты компании-агенту за исполнение обязательств по договору. Согласно закону такой договор безвозмездным быть не может (ст. 1006 ГК РФ). Необходимо указать, в каком размере принципал будет платить агенту, а также каков порядок определения суммы. Если условие об этом не включить в соглашение, принципал будет обязан:

заплатить агенту сумму, которую определят на основании рыночных цен за подобные услуги в данном регионе;
опираться на порядок выплаты, который указали в законе. То есть перечислить деньги в течение семи дней с даты, когда от агента поступил отчет за прошедший период. Если из существа соглашения или обычаев делового оборота следует иное, принципалу нужно будет руководствоваться правилами оборота.

Агенту важно договориться о размере агентского вознаграждения, который его устроит. А также точно определить:

обязательства, за исполнение которых принципал будет платить;
порядок выплат;
санкции за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств.

Это снизит риски, что принципал откажется платить или затянет с перечислением денег. Кроме того, отсутствие условий об этом повлечет негативные последствия:

Агент сможет получить деньги только после того, как представит отчет об услугах. То есть, например, аванс потребовать будет нельзя.
Сумму к оплате могут назначить меньше, чем агент рассчитывал получить.
Суд может признать договор незаключенным – если условие входит в существенные (ст. 432 ГК РФ). Например, если в качестве агента выступал адвокат.

Поэтому юристам компании-исполнителя нужно проверить, как сформулировали условие о вознаграждении агента по агентскому договору.

Какими могут быть условия об агентском вознаграждении

Размер агентского вознаграждения определяют в зависимости от способа, который указали в договоре. Есть несколько вариантов:

Определить выплату в твердой сумме.
Указать процент от стоимости сделки, если агент оказывает услуги, связанные с заключеним сделок. Принципал начислит выплату в соответствии с процентом.
Указать, что вознаграждение определяют как разницу между суммой сделок.

Могут быть и иные способы расчета суммы агентского вознаграждения. Например, в зависимости от расходов агента в процессе исполнения обязательств.

В соглашении может присутствовать делькредере, то есть гарантия со стороны агента, что третье лицо выполнит свои обязательства перед принципалом. Такая конструкция о ручательстве возможна, если договор с агентом построили по модели комиссионного. Если делькредере есть, агенту нужно проследить, чтобы в текст включили условие о вознаграждении за это. В данном случае нужно не забыть, что агентское вознаграждение – это выплата не только за услуги агента, но и за гарантию.

Вознаграждение агента по агентскому договору выплачивают в порядке, который указали в документе

В условии о цене договора с агентом указывают порядок выплаты агентского вознаграждения. Этот порядок зависит от способа определения размера выплаты:

Вознаграждение указали в твердой сумме. Можно сформулировать условие о выплате в форме постоплаты, предоплаты или утвердить график выплат, чтобы перечислять деньги по частям. Как правило, при вознаграждении в твердой сумме используют схему выплаты по графику. В нее можно включить условие об авансе.
Вознаграждение будут определять как процент или разницу. Если с третьими лицами рассчитывается принципал, в договоре нужно указать, что он обязан заплатить агенту после того, как тот заключит сделку с третьим лицом. Например, после совершения сделки, предоставления отчета или поступления средств на счет принципала. Если с третьими лицами рассчитывается агент, то в условии пишут, что принципал заплатит после того, как агент передаст ему средства или имущество третьих лиц. Другой вариант – агент передаст принципалу полученные средства за вычетом агентского вознаграждения.

Вознаграждение по агентскому договору регламентируется законодательством Российской Федерации или заключённым агентским договором. Данная статья позволяет разобраться в условиях и размере вознаграждения по агентскому договору.

В чём особенность агентского договора?

Вопрос агентирования регулируется Главой 52 ГК РФ .

Всегда ли предполагается вознаграждение по агентскому договору?

Ответственность за отказ от выплаты вознаграждения по агентскому договору

Судебной практикой создано ряд прецедентов в отношении агентского договора в зависимости от ситуации:

Ситуация	Решение	Документ
Изменение возмездности агентского договора	Не подлежит изменению	Постановление от 24.05.2013 г. по делу № А55-6675/2012 ФАС Поволжского округа
Принципиал отказывается выплачивать вознаграждение, т.к. осуществил сделку самостоятельно		Постановление ФАС Западно-Сибирского округа (ЗСО) от 22.06.2010 по делу № А45-20150/2009
Принципиал отказывается от выплаты вознаграждения, т.к. не предоставил агенту доверенность на совершение сделки, но агент осуществил необходимые действия	В случае, если агент не отказывался от исполнения действий – принципиал не может быть освобождён от уплаты	Постановление ФАС ЗСО от 19.08.2010 по делу № А03-14308/2009
Принципиал планирует произвести выплату вознаграждения в зависимости от перечисления третьими лицами денежных средств	Выплата агентского вознаграждения не должна зависеть от перечисления третьими лицами денежных средств	Постановление ФАС Северо-Западного округа от 15.10.2013 по делу № А56-47233/2012

Вопросы и ответы

Можем ли мы заключить агентский договор, согласно которому будет как наличная, так и безналичная форма работы?

Ответ: Вы имеете право заключить агентский договор с любой формой вознаграждения, но при условии, что все нюансы оплаты агентского вознаграждения будут указаны в договоре.

Я заключил агентский договор, но принципиал заявил, что всё сделает сам и не нуждается в моих услугах, хотя договор мы не расторгли. Я от выполнения работы не отказываюсь. Может ли быть такое, что я останусь без агентского вознаграждения?

Ответ: В случае, если агент не отказывался от исполнения действий – принципиал не может быть освобождён от уплаты.

Принципал обязан уплатить агенту вознаграждение в размере и в порядке, установленных в агентском договоре. Если в агентском договоре размер агентского вознаграждения не предусмотрен и он не может быть определен исходя из условий договора, вознаграждение подлежит уплате в размере, определяемом в соответствии с пунктом 3 статьи 424 настоящего Кодекса. При отсутствии в договоре условий о порядке уплаты агентского вознаграждения принципал обязан уплачивать вознаграждение в течение недели с момента представления ему агентом отчета за прошедший период, если из существа договора или обычаев делового оборота не вытекает иной порядок уплаты вознаграждения.

Консультации юриста по ст. 1006 ГК РФ

Светлана Гусева

вопрос начинающего риэлтора. Здравствуйте, у меня такой вот вопросец к людям более менее сведующим в праве: допустим, мне поручено "сдавать" жилую площадь в наем кому-то, то есть показывать ее потенциальному арендатору и при согласии сторон (хозяин и арендатор) заключать договор на аренду жилья, и после того как стороны произвели расчет между собой, я должен взять плату за услуги агенства, оказанные арендатору. Но сумма и условия оказания услуг арендатору ведь не установленны в письменной форме, так как, якобы, на это нет время ("...да и вообще...") и по этому возникает вопрос: а что мешает арендатору вообще не платить за услуги? и что еще страшнее, а если арендатор окажется налоговиком или еще каким "сотрудником" - наступает ли моя ответственность в этом случае, то есть, нарушаю ли я таким образом своей деятельности какие -нибудь правовые нормы? спасибо.

Ответ юриста:
Вы таким образом облапошиваете арендатора, который по своей наивности в вопросах заключения договоров не обратил внимание на то что, цифры берутся с потолка. Но формально вы не нарушаете правовые нормы, так как имеете право на вознаграждение согласно статье 424 п. 3 и статье 1006 Гражданского кодекса.

Антон Варшавский

агентское вознаграждение. Имеет ли право Агент получить агентское вознаграждение по агентскому договору, если он выполнил все свои обязательства перед Принципалом, но срок действия договора закончился?

Ответ юриста:
Статья 1006. Агентское вознаграждение Принципал обязан уплатить агенту вознаграждение в размере и в порядке, установленных в агентском договоре. Если в агентском договоре размер агентского вознаграждения не предусмотрен и он не может быть определен исходя из условий договора, вознаграждение подлежит уплате в размере, определяемом в соответствии с пунктом 3 статьи 424 настоящего Кодекса. При отсутствии в договоре условий о порядке уплаты агентского вознаграждения принципал обязан уплачивать вознаграждение в течение недели с момента представления ему агентом отчета за прошедший период, если из существа договора или обычаев делового оборота не вытекает иной порядок уплаты вознаграждения. Статья 1006 ГК РФ является императивной и не предусматривает случаев, когда агентское вознаграждение не уплачивается. Статья 309. Общие положения Обязательства должны исполняться надлежащим образом в соответствии с условиями обязательства и требованиями закона, иных правовых актов, а при отсутствии таких условий и требований - в соответствии с обычаями делового оборота или иными обычно предъявляемыми требованиями. Окончание срока действия договора не прекращает уже возникшее из этого договора обязательство по уплате вознаграждения.

Вячеслав Марасакин

Необходимо выплатить вознаграждение за помощь в заключении договора.. Необходимо выплатить вознаграждение за помощь в заключении договора. Смысл в том, что 15% от суммы договора на поставку товара между моей фирмой и покупателем необходимо выплатить третьему лицу за помощь в заключении данного договора. Где можно найти текст такого договора? Законно ли это? Я понимаю, что абсолютно при условии выплаты по договору с уплатой всех налогов. Если я верно понимаю, то если агент в данном случае физ. лицо, то он заплатит 13%, а если юр. лицо, то в зависимости от системы налогообложения? Заранее спасибо за конструктивный ответ. Метки:

Ответ юриста:
В данном случае необходимо заключать агентские договора. В соответствии со ст. 1005 Гражданского кодекса РФ (далее - ГК РФ) по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала. Согласно ст. 1006 ГК РФ принципал обязан уплатить агенту вознаграждение в размере и в порядке, установленных в агентском договоре. Юридическое лицо начисляет и платит налоги самостоятельно. А вот, вознаграждение, выплачиваемое агенту - физическому лицу, признается для организации объектом обложения страховыми взносами (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" (далее - Закон N 212-ФЗ)) . Отметим, что страховые взносы по нетрудоспособности и материнству в бюджет ФСС РФ по агентскому договору уплачивать не нужно (п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона N 212-ФЗ) . В соответствии с пп. 6 п. 1 ст. 208 и п. 1 ст. 209 НК РФ вознаграждение, причитающееся агенту, признается объектом налогообложения по НДФЛ.

Эдуард Пыжиков

Заключение агентского договора-работника с работодателем. Вопрос внутри.. Молодой человек хочет устроится в страховую компанию "Промагрофонд". Ему предлагают заключить не трудовой договор, а - агентский. Чем отличается агентский договор от трудового? Какие плюсы и какие минусы? И ещё есть одно но, нет оклада, работа на процентах - менеджер по заключению договоров по страхованию. И ещё-где можно посмотреть-как выглядит агентский договор? Дайте ссылочку кто знает.

Ответ юриста:
Статья 1005. Агентский договор ст. 1005 ГК РФ >>> 1. По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала. По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки. По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала. 2. В случаях, когда в агентском договоре, заключенном в письменной форме, предусмотрены общие полномочия агента на совершение сделок от имени принципала, последний в отношениях с третьими лицами не вправе ссылаться на отсутствие у агента надлежащих полномочий, если не докажет, что третье лицо знало или должно было знать об ограничении полномочий агента. 3. Агентский договор Агентское вознаграждение Путеводитель по судебной практике. Вопросы судебной практики по толкованию и применению ст. 1006 ГК РФ >>> Принципал обязан уплатить агенту вознаграждение в размере и в порядке, установленных в агентском договоре. Если в агентском договоре размер агентского вознаграждения не предусмотрен и он не может быть определен исходя из условий договора, вознаграждение подлежит уплате в размере, определяемом в соответствии с пунктом 3 статьи 424 настоящего Кодекса. При отсутствии в договоре условий о порядке уплаты агентского вознаграждения принципал обязан уплачивать вознаграждение в течение недели с момента представления ему агентом отчета за прошедший период, если из существа договора или обычаев делового оборота не вытекает иной порядок уплаты вознаграждения. Статья 1007. Ограничения агентским договором прав принципала и агента Путеводитель по судебной практике. Вопросы судебной практики по толкованию и применению ст. 1007 ГК РФ >>> 1. Агентским договором может быть предусмотрено обязательство принципала не заключать аналогичных агентских договоров с другими агентами, действующими на определенной в договоре территории, либо воздерживаться от осуществления на этой территории самостоятельной деятельности, аналогичной деятельности, составляющей предмет агентского договора. 2. Агентским договором может быть предусмотрено обязательство агента не заключать с другими принципалами аналогичных агентских договоров, которые должны исполняться на территории, полностью или частично совпадающей с территорией, указанной в договоре. 3. Условия агентского договора, в силу которых агент вправе продавать товары, выполнять работы или оказывать услуги исключительно определенной категории покупателей (заказчиков) либо исключительно покупателям (заказчикам) , имеющим место нахождения или место жительства на определенной в договоре территории, являются ничтожными. Минусы агентского договора лично для вас - нет отчислений в Пенсионный фонд. А о каком окладе вы говорите? По договорам гражданско-правового характера идет оплата услуг. Заработали - получили

Лариса Сидорова

Может ли быть агентский договор безвозмездным?. т.е., агент будет работать бесплатно?Спасибо за ответ

Ответ юриста:
Нет, т. к. это притиворечит положениям ГК РФ и природе договора.Статья 1005. Агентский договор Агентский договор Агентское вознаграждение Принципал обязан уплатить агенту вознаграждение в размере и в порядке, установленных в агентском договоре.Если в агентском договоре размер агентского вознаграждения не предусмотрен и он не может быть определен исходя из условий договора, вознаграждение подлежит уплате в размере, определяемом в соответствии с пунктом 3 статьи 424 настоящего Кодекса.При отсутствии в договоре условий о порядке уплаты агентского вознаграждения принципал обязан уплачивать вознаграждение в течение недели с момента представления ему агентом отчета за прошедший период, если из существа договора или обычаев делового оборота не вытекает иной порядок уплаты вознаграждения.

Валентина Максимова

Помогите разобраться. Перепродажа коммунальных услуг. Как правильно поступить, не переписывая договоры?. Имеет ли право арендодатель отпускать электроэнергию, воду, тепло по той цене, по которой он берет ее сам или должен в рамках осуществления коммерческой деятельности надбавить что-то сверху?Или же арендодатель не имеет права заработать на этих услугах и должен их отпускать по той цене, по которой берет сам?И еще, если в этой сделке участвует агент. И арендная плата, в которую включены коммунальные платежи, идет сначала агенту, потом он перечисляет ее арендодателю, а потом арендодатель возвращает 10%.В этом случае получается, что и на коммунальные услуги налагается агентский процент, а значит, арендодатель за коммунальные услуги арендатора доплатит из своего кармана?

Коммунальные услуги (электроэнергию, воду, тепло) перепродовать нельзя.

Евгений Немченков

имеет ли право арендодатель устанавливать свой тариф на электроэнергию

может. тем более -это в общей сумме аренды.

Полина Семенова

агентский договор и декларирование дохода. Открыто ИП, работаю по агентскому договору, человек из РФ покупает товар у продавца из другой страны, ИП в качестве человека, который находит продавца за границей. нужно ли мне подтверждение факта покупки товара за границей или только декларировать свой доход? По агенстскому договору возможно ли фиксированное вознаграждение, а не процента?

Ответ юриста:
1. Если я Вас правильно понял Вы говорите об импорте товаров на территорию России. Применительно, к этой ситуации контролирующие органы дают следующие разъяснения. Если ввоз товаров осуществляется налогоплательщиком через агента, то принять к вычету сумму НДС вы сможете после того, как оприходуете товар, ввезенный агентом, а также при наличии документа, подтверждающего оплату суммы налога агентом, и таможенной декларации на ввозимые товары. Кроме того, у вас должен быть агентский договор, предусматривающий уплату НДС агентом с последующей компенсацией этих сумм принципалом (Письма Минфина России от 26.10.2011 N 03-07-08/297, от 25.04.2011 N 03-07-08/123). Таким образом, НДС, уплаченный агентом при импорте товаров, принимается к вычету у принципала на основании таможенной декларации (ее копии) . 2. В соответствии с абз. 1 ст. 1006 Гражданского кодекса РФ принципал обязан уплатить агенту вознаграждение в размере и в порядке, установленных в агентском договоре. Следовательно, каким будет вознаграждение (фиксированное или в виде % от стоимости сделки) решают стороны агентского договора при его заключении.

Клавдия Маркова

Как стрясти с банка зарплату?. Работая в авто-магазине, оформляли кредиты через банк. Подписав при этом агентский договор с банком, в нем было оговорено, что за каждый оформленный кредит полагается процент. Прошел уже год, но проценты они выплатить не могут, каждый раз лепят какие отмазы, а сейчас вообще говорят. что моей фамилии в их базе нет! Как можно стрясти с ним свои деньги, и что нужно если подать на них в суд?

Ответ юриста:
при заключении агентского договора выплата вознаграждения является обязательным условием (ст. 1006 ГК РФ) , однако в подтверждение исполнения названного договора агент обязан представлять принципалу отчеты (ст. 1008 ГК РФ) ; т. о. отчитавшись о выполненных работах, ваша фамилия появится "базе" и получите вознаграждение;

Вера Николаева

Допускается ли уплата налога наличными деньгами:.... Да. Б. Нет. В. Да, только индивидуальными предпринимателямиОтвет аргументируйте.

Да, только индивидуальными предпринимателями, поскольку они признаются физическими лицами (могут не иметь расчетный счет в банке)

Жанна Антонова

Функции риелторского агенства - какой договор они должны заключать с клиентом?. 1. Какие услуги они обязуются предоставлять? 2. Должны ли они выдавать квитанции об оплате договора?

Квитанцию - обязательно.. . А спектр услуг обговаривается отдельно...

Валерий Трепашев

Можно ли заключить агентский договор на оказание юридических услуг?. Нужно выбить деньги с должника все равно каким путем: через суд или в внесудебном порядке Какой договор лучше заключить: просто договор на оказание юридических услуг или Агентский договор ? например Предмет договора будут любые действия в интересах Принципала, направленные на взыскание задолженности. В чем принципиальное отличие от других видов договоров на оказание услуг?

Не знаю в чем принципиальная разница но все коллекторы работают по агентскому договору. У агента больше возможностей чем у исполнителя по договору подряда. И скорее всего не нужна доверенность. Ведь агент действует от своего имени.

Антонина Крылова

Вопрос по налогообложению посреднических услуг. Здравствуйте! Мучает один вопрос! Имеется три предприятия: поставщик, покупатель и посредник. Посредник нашел покупателя и принял от него денежные средства за услуги поставщика в размере 100 рублей. После чего посредник отдал деньги поставщику 90 рублей (за вычетом своего агентского вознаграждения 10 рублей) . Как посреднику заплатить налоги не со всей поступившей на счет суммы (100 рублей) , а только со своего агентского вознаграждения? Какие документы нужно подготовить? Или, возможно, существует какой-нибудь транзитный счет? Посредник находится на УСНО 6%

Ответ юриста:
Главное правильно составить договор. Посреднические договоры являются возмездными (ст. ст. 991, 1006 ГК) . Иными словами, следует определить сумму вознаграждения за услуги посредника. Однако более важно то, что при посредническом договоре сделка с третьими лицами посредником, выступающим от своего имени, но за счет принципала, должна быть совершена после заключения агентского договора и однозначно в интересах принципала. Только при неукоснительном соблюдении вышеуказанных условий, по мнению финансистов, по сделке с третьими лицами у посредника, применяющего УСН, в составе доходов учитывается исключительно агентское вознаграждение (Письма Минфина России от 10 февраля 2009 г. N 03-11-06/2/24, от 10 февраля 2009 г. N 03-11-06/2/25). Кроме того, обязательно надо составить отчет Агента, где будет указана сумма агентского вознаграждения. Отдельного расчетного счета не надо. Просто в книгу доходов в графу облагаемый доход занесете только сумму вознаграждения.

Вадим Улитчев

Правомерно требование агента к принципалу о выплате агентского вознаграждения после представления промежуточного отчёта?

Борис Поздышев

Можно ли заключить агентский договор между Российской и Грузинской компаниями, без указания цены и колличества товара??

при прочтении ст. ст. 1005 -1006 ГК можно сделать вывод, что можновознаграждение-цена не является существееным условием договора и договором могут быть предусмотрены самые общие полномочия агента на совершение сделок от имени принципала.

Елизавета Тимофеева

Может кто ответит на такой вопрос Кто такой принципал?

Ответ юриста:
ринципал:Принципал (от лат. principalis - главный) - 1) глава, хозяин; 2) лицо, участвующее в сделке за свой счет; 3) основной, главный должник в обязательстве; 4) лицо, от имени которого действует агент, представитель.Райзберг Б. А. , Лозовский Л. Ш. , Стародубцева Е. Б."СОВРЕМЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ СЛОВАРЬ"(ИНФРА-М, 2006)Статья 1005. Агентский договор 1. По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала.2. В случаях, когда в агентском договоре, заключенном в письменной форме, предусмотрены общие полномочия агента на совершение сделок от имени принципала, последний в отношениях с третьими лицами не вправе ссылаться на отсутствие у агента надлежащих полномочий, если не докажет, что третье лицо знало или должно было знать об ограничении полномочий агента.3. Агентский договор может быть заключен на определенный срок или без указания срока его действия.4. Законом могут быть предусмотрены особенности отдельных видов агентского договора.Статья 1006. Агентское вознаграждение Принципал обязан уплатить агенту вознаграждение в размере и в порядке, установленных в агентском договоре.

Артур Лобахин

кто такой принципал

Ответ юриста:
см. Агентский договор . Агентирование регулируется гл. 52 ГК РФ. В соответствие со ст. 1005 ГК РФ по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (ПРИНЦИПИАЛА) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципиала, либо от его имени и за его счет.В ссотв. с гл. 1006 ГК Рф принципиал обязан уплатить агенту вознаграждение в размере и в в порядке, установленных в агентском договоре.

Егор Кострецов

Агентская схема отношений. Определение агентскому договору дает Так, в соответствии с данным видом контракта одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) какие-либо действия от своего имени, но за счет принципала, либо от его имени и за его же счет. Причем в первом случае агент несет ответственность за выполнение договора и приобретает права по нему. А если он совершает сделку от имени принципала, то права и обязанности возникают у последнего. А если сторона-исполнитель не получает за это вознаграждения (по собственному решению), сохраняется ли агентская схема отношений между ними?

Ответ юриста:
Если к анализу агентских отношений добавить ст. 1006 ГК РФ, то ПРИНЦИПАЛ ОБЯЗАН уплатить Агенту вознаграждение. То есть законодательство понимает данный договор как возмездный и только как возмездный. При этом не обязательно указывать сумму вознаграждения в договоре. поскольку в данном случае цена договора (сумма вознаграждения) может определяться по правилам ст. 424 ГК РФ .Следовательно, если нет выплаты вознаграждения - не важно установленного договором или определенного по ст. 424 ГК РФ , то это уже не агентская схема. В этом случае агентский договор является притворной сделкой, прикрывающей на самом деле какие-то иные отношения сторон. . Недействительность мнимой и притворной сделок 1. Мнимая сделка, то есть сделка, совершенная лишь для вида, без намерения создать соответствующие ей правовые последствия, ничтожна.2. Притворная сделка, то есть сделка, которая совершена с целью прикрыть другую сделку, ничтожна. К сделке, которую стороны действительно имели в виду, с учетом существа сделки, применяются относящиеся к ней правила.

Сергей Мардашев

Подскажите как правильно называется договор.... Надо отгрузить товар агенту. А он после продажи товара перечисляет деньги за отпущенный товар.

Ответ юриста:
Если Вы поставляете товар Вашему агенту в целях его реализации агентом, то применяется агентский договор. Только Вы не указали агентское вознаграждение или условия Ваших взаимоотношений с агентом.. . СМ. ГК РФ . Пригодиться. Глава 27. ПОНЯТИЕ И УСЛОВИЯ ДОГОВОРА Статья 420. Понятие договора 1. Договором признается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей. 2. К договорам применяются правила о двух- и многосторонних сделках, предусмотренные главой 9 настоящего Кодекса. 3. К обязательствам, возникшим из договора, применяются общие положения об обязательствах (статьи 307 - 419), если иное не предусмотрено правилами настоящей главы и правилами об отдельных видах договоров, содержащимися в настоящем Кодексе. 4. К договорам, заключаемым более чем двумя сторонами, общие положения о договоре применяются, если это не противоречит многостороннему характеру таких договоров. Статья 1005. Агентский договор 1. По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала. По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки. По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала. 2. В случаях, когда в агентском договоре, заключенном в письменной форме, предусмотрены общие полномочия агента на совершение сделок от имени принципала, последний в отношениях с третьими лицами не вправе ссылаться на отсутствие у агента надлежащих полномочий, если не докажет, что третье лицо знало или должно было знать об ограничении полномочий агента. 3. Агентский договор может быть заключен на определенный срок или без указания срока его действия. 4. Законом могут быть предусмотрены особенности отдельных видов агентского договора. Статья 1006. Агентское вознаграждение Принципал обязан уплатить агенту вознаграждение в размере и в порядке, установленных в агентском договоре. Если в агентском договоре размер агентского вознаграждения не предусмотрен и он не может быть определен исходя из условий договора, вознаграждение подлежит уплате в размере, определяемом в соответствии с пунктом 3 статьи 424 настоящего Кодекса. При отсутствии в договоре условий о порядке уплаты агентского вознаграждения принципал обязан уплачивать вознаграждение в течение недели с момента представления ему агентом отчета за прошедший период, если из существа договора или обычаев делового оборота не вытекает иной порядок уплаты вознаграждения. Статья 454. Договор купли-продажи 1. По договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю) , а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену) .

Алена Щербакова

Агентские вознаграждения банков. В каких банках есть агентские программы по привлечению клиентов?

практически во всех, кроме государственных банков. Но не стоит ходить в ДельтаКредит и Транскапиталбанк, у них также нет агентских вознаграждений. Для подписания агентского договора во многих банках требуют ИП или ООО, мало кто как с физлицом работает

Кирилл Твердиков

учет агента комиссионное вознаграждение

ну и ну учет агента.. . на какой системе налогообложения агент? если УСНО - записываете в доход только сумму комиссии, причем полученную фактически, а не просто исчисленную. Первичными документами должны быть акты с агентом о сумме вознаграждения

Маргарита Романова

Помогите с агентским вознаграждением!!!. Доходы минус расходы. УСН! Мы Принципал... Вознаграждение как учитывать? Как доход или расход? как в КуДИР должно стоять?

Вознаграждение агента будет Вашим расходом.

Валентина Михайлова

Скажите пожалуйста срок исковой давности по агентскому вознаграждению с работодателем

Ответ юриста:
Агентское вознаграждение обычно не регулируется трудовым правом. Это гражданский кодекс. предусматривает общий срок исковой давности три года. Для требований, вытекающих из договора транспортной экспедиции, срок исковой давности составляет один год. Указанный срок исчисляется со дня возникновения права на предъявление иска. Статья 13 Федерального закона от 30 июня 2003 г. N 87-ФЗ "О транспортно-экспедиционной деятельности"

Зинаида Фомина

Что является свидетельством оплаты агентского вознаграждения арендатором? (аренда недвижимости)

Можно на сайте налоговой проверить Вам--то какая разница... Если квартира устраивает, документы на неё в порядке, договор заключается--не всё ли равно кто получит деньги за её поиск для вас....

Вячеслав Бердник

НДС с агентского вознаграждения. Не могу понять, что это за "НДС". Входящий или начисляемый?? И вообще... Спасибо! ! :)

Налог, начисленный на ваше вознаграждение!

Инна Захарова

Какими проводками отражается агентское вознаграждение в турист.бизнесе?

д004 - поступил тур на реализациюд62.2 к 76.5 - выставлен тур покупателюд50 к 62.2 - оплата от покупателяд62.1 к90.1 - агентское вознаграждениед76.5 к51 - перечислены деньги туроператоруд76.5 к 62.1 - удержание вознаграждения из суммы

Евдокия Сидорова

взимает ли банк комиссию со страховой компании, которую в последствии удерживают из страхового вознаграждения?. Страховой агент оформил "КАСКО" на машину, которая от части куплена в кредит.

банк получает агентское вознаграждение, которое заложено в цену полиса.

Виктор Мусаков

Оказывается моя жена 2 агент! Если я её сдам вознаграждения будет?

Привлечение агентов для развития бизнеса – распространенная коммерческая практика. Она применяется, например, в целях расширения клиентской базы, сбора и анализа коммерческих данных. Такие услуги могут носить юридически значимый характер, но могут иметь и ценность информационную, при этом действия агента сами по себе никаких правовых последствий для заказчика не несут. Согласно ГК РФ услуги агента должны быть оплачены.

Агентский договор

Услуги посредника-агента при совершении сделок являются предметом агентского договора. Он может заключаться как в устной форме, так и в письменной. Форма заключения агентского договора выбирается сторонами сделки. Потребитель услуг агента, их заказчик, именуется в договоре принципалом.

Договор содержит стандартные пункты: стороны, дату, срок исполнения договорных обязательств, обязанности партнеров и их права, содержание услуги агента, ответственность сторон, форс-мажор, порядок разрешения споров, если таковые возникнут, условия, при которых договор может быть расторгнут. При составлении этого вида договора обращают особое внимание на пункт, в котором говорится о вознаграждении агента. Важно правильно определить его размер, а также процедуру сдачи подтверждающей выполнение поручения документации и составления отчетности агентом.

Оплата агентских услуг возможна как в традиционной денежной форме, так и в натуральной: продукцией, производимой фирмой-заказчиком, либо иными товарами.

Внимание! Безвозмездное исполнение агентских функций Гражданским кодексом не предусмотрено.

Агентское вознаграждение

Размер вознаграждения агента может быть любым. Закон не содержит ограничений на этот счет. Вознаграждение агента может выражаться:

фиксированной суммой;
процентами от реализации продукции либо от суммы заключенных в результате его деятельности сделок.

Могут иметь место и иные способы оплаты. Заметим, что даже если в заключенном договоре не указана сумма или процент оплаты, такой документ считается легитимным.
Если принципал и агент не могут договориться о расчетах по договору, то при обращении в суд учитываются средние рыночные цены за сходные с договорными услуги.

Грамотно составленный агентский договор учитывает фактор инфляции. Целесообразно прописать в нем такие условия, при которых вознаграждение агента увеличивалось бы пропорционально ее уровню в процентном отношении.

Основание для выплаты вознаграждения, как и для компенсации затрат агента, – это его отчет с приложением первичных подтверждающих документов. Обычно порядок предоставления отчетных данных агентом прописывается в договоре. В зависимости от характера услуг это может быть и разовый отчет по результатам работы, и периодические отчеты (раз в квартал, в месяц) или любые другие условия, устраивающие обе стороны.

Внимание! Возмещение затрат агента, понесенных в ходе исполнения обязанностей по договору, не входит в сумму вознаграждения.

Если сроки выплат в договоре упущены, руководствуются ст. 1006 ГК РФ, согласно которой принципал обязан расплатиться с агентом не позднее семидневного срока с момента предоставления им отчета о проделанной работе. Форма отчета утверждается руководителем, прикладывается и оформляется как приложение к договору.

Бухгалтерский учет

Документирование и корреспонденции счетов по операциям между агентом и принципалом учитывают не только условия выплаты агентского вознаграждения в целом, но и такие нюансы, как:

работает ли агент от собственного имени либо от имени заказчика;
получает ли агент вознаграждение из сумм реализованного третьей стороне товара (перечислений от стоимости заключенных им договоров) либо заказчик производит оплату отдельной суммой;
хранится ли товар, с которым работает агент, на его складе либо нет, и т.д.

Вариантов учетных схем может быть несколько, основные из них приведены ниже.

Проводки у агента, если он действует от имени заказчика

Агент, работающий от имени заказчика, не является владельцем ТМЦ, с которыми он работает. Следовательно, у него не возникает ни доходов, ни расходов, связанных непосредственно с этими ценностями (ПБУ 9/99).

Проводки:

Д51 (или 52) К76 — поступили средства от принципала для обеспечения сделки, с учетом и вознаграждения.
Д76 К90.1 — вознаграждение агенту.
Д90.3 К68.2 — НДС с суммы вознаграждения.
Д60 К51 — перечислено поставщику за ТМЦ для принципала.
Д76 К60 — возмещаемые агентские расходы зафиксированы в учете, с НДС.

Товары, полученные для заказчика, учитываются за балансом, Д002 (товар не является собственностью агента). После отгрузки со склада агента товара заказчику они списываются с К002.

Проводки у агента, если он действует как посредник

Д62 К76 — выручка по договору.
Д51 (или 52) К62 — покупатель произвел оплату.
Д76 К51 (или 52) — перечисление средств за проданные ТМЦ принципалу (за минусом сумм вознаграждения).
Д62 К90.1 — вознаграждение агенту учтено.
Д90.3 К68.2 — НДС на вознаграждение начислено.
Д76 К62

Аналогично предыдущему варианту ведется забалансовый учет активов: Д004 – оприходование ТМЦ на продажу, К004 – списаны проданные ТМЦ.

У принципала учет схож с учетом расчетов с поставщиками, однако следует учитывать работу с ними посредством третьего лица – агента.

Проводки заказчика в случае, если агент действует от его имени

Д76 К51 — перечисление агенту денег на закупку, вознаграждение, возмещение его расходов.
Д41 К76 — учтена закупка товара через агента (аналогичной проводкой в стоимости товара учитываются агентское вознаграждение, стоимость доставки).
Д 19 К76 — НДС с закупки товара (аналогичной проводкой учитывается НДС с вознаграждения, стоимости доставки).
Д68.2 К19 — к вычету НДС.

Проводки заказчика в случае, если агент действует как посредник

Д51 К62 — получены д/средства от агента, полученные им от покупателей.
Д62 К90.1 — зафиксирована выручка от агента согласно его отчету.
Д90.3 К68.2 — НДС на вырученную сумму.
Д20 (или 44, 26) К76 — зафиксировано вознаграждение агенту.
Д19 К76 — НДС на вознаграждение.
Д 68.2 К19 — к вычету НДС.
Д90.2 К20 (или 26, 44) — списание затрат по услугам агента.
Д76 К62 — к зачету вознаграждение агента.

Особенности налогового учета

Как видно из приведенных выше данных, коммерческие операции между агентом и заказчиком облагаются НДС. Кроме того, доходы входят в по и , как и другие доходы от деятельности фирмы. Расходы подразделяются на включаемые в налоговую базу и не включаемые в нее. Согласно ст. 252 НК РФ (п.1) плательщик налога вправе уменьшить базу по нему на сумму подтвержденных затрат, кроме тех, что перечислены в ст. 270 (9). В частности, здесь упомянуты и расходы агента по договору с принципалом, если они возмещаются последним.

Не включается в доходы агента сумма, которую он по договору перечисляет заказчику. В то же время, если расходы, согласно договору, заказчик не возмещает, то они включаются в базу по налогу, согласно ст. 252 НК РФ.

Главное

Агент по договору с принципалом может действовать как от его имени, так и от своего, оказывая посреднические услуги.
Бухгалтерский учет таких сделок и движений по ним строится исходя из учета всех значимых пунктов договора.
Вознаграждение агента выплачивается на основании его отчета о проделанной работе.
Суммы по агентскому договору с обеих его сторон облагаются НДС, доходы, аналогично, включаются в расчет прибыли за период и в расчет по УСН.
Расходы на уменьшение можно включать лишь в той их части, которая не возмещается другой стороной. Агент, чьи расходы возмещает заказчик, не имеет права включать указанные суммы в расчет по налогу.

Агентское вознаграждение является платой агенту за оказываемые им посреднические услуги. О том, что представляет собой такая выплата, вы узнаете, прочитав данную статью.

Агентский договор: образец и особенности

Периодичность представления агентом отчетов, а также иные связанные с отчетами нюансы, как правило, устанавливаются в агентском соглашении. Если же при составлении соглашения этот вопрос был упущен, то применяются следующие правила:

агент должен либо представлять отчеты по мере выполнения договора, либо подготовить итоговый отчет по окончании его действия;
к отчету необходимо приложить документы, подтверждающие издержки, понесенные в ходе исполнения договора;
если у заказчика имеются возражения относительно полученного отчета, он может предъявить посреднику претензии в течение 30 дней.

Стороны также вправе определить порядок и сроки выплаты агентского вознаграждения в самом агентском договоре. В этом случае выплата агентского вознаграждения может быть и не связана с предоставлением отчетов. Если же порядок оплаты агентских услуг договором не урегулирован, то заказчик должен выплатить агентское вознаграждение не позднее недельного срока со дня получения от агента отчета за соответствующий период.

В заключение можно отметить, что во избежание ненужных разногласий и конфликтов сторонам стоит максимально подробно описывать в договоре условия и порядок выплаты агентского вознаграждения.